老师，我是小规模纳税人，1月份交的19年第四季度的所得税，这个季度怎么做帐？

雪花 追问

2020-04-11 15:05

老师，不是做借:以前年度调整吗？

立红老师 解答

2020-04-11 15:17

你好，19年第四季度的所得税——应是在19年12月已经计提了，然后是在1月交税的
计提时
借：所得税费用、
贷：应交税费——应交所得税

雪花 追问

2020-04-11 15:28

老师，如果去年没计提呢？

立红老师 解答

2020-04-11 15:34

你好，如果去年没有计提，在汇算清缴前，是计入税金及附加，在汇算时作为19年费用扣除，如果已经汇算完毕，通过以前年度益调整科目核算。