服务合同，跨年收款开票，会计和税务处理

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 13:28

19的活动策划，今年公司业务缩减，除了做账报税，其他都停止了，也没有员工了，今年收尾款开尾款发票

meizi老师 解答

2020-04-10 13:30

你好 意思这个服务合同就是19年的合同   只是跨年收尾款 开票而已 。那你去年19年做了无票收入了吗

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 13:32

没有做，按实际收到款确认的收入

meizi老师 解答

2020-04-10 13:33

你好   你们19年服务不是完成了吗   应该是做收入了

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 13:34

没有做收入，去年是另一个会计做的，已经离职了

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 13:34

去年都是按实际收付款做的收入和成本

meizi老师 解答

2020-04-10 13:36

你好 那你现在就补做 收入开票    借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税    正常跨年收入要走以前年度损益调整来做的

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 13:38

所得税如何调整？我这期的税如何报？

meizi老师 解答

2020-04-10 13:41

你好   企业所得税 你要考虑这部分收入 和成本进去的 。 缴纳企业所得税 。同时做收入后交纳增值税附加税 和印花税

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 13:46

简单表述就是，我这期按开票金额报增值税和附加税，所得税可不可以汇算清缴的时候调增收入和成本？另外印花税如何报？

meizi老师 解答

2020-04-10 13:47

你好 印花税电子税务局里面  你们这个服务 是技术服务吗 如果是技术服务的话 按技术合同来报的   你在2020年直接做的收入和成本。  汇算19年的就不去了。  如果你是要做19年的收入成本 就要走以前年度损益调整来做了

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 13:49

但是我20成本和期间费用都没有啊

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 13:50

合同是文化活动策划

meizi老师 解答

2020-04-10 13:53

你好  那你这合同 到底是好久结束的  如果是19年结束了。   你只是跨年收款开票 。 就属于19年收入和成本的。 你就要走以前年度损益调整来做收入和成本的

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 13:55

19的合同，公司现在处于停业状态

meizi老师 解答

2020-04-10 13:57

你好  那你就做 借银行存款贷以前年度损益调整-收入  应交税费-应交增值税  借以前年度损益调整-成本费用等 贷银行存款     结转以前年度损益调整到未分配利润去 。  到时你汇算要调整你收入和成本

冰糖雪梨 追问

2020-04-10 14:06

这期我就报增值税和附近税，汇算清缴的时候调整收入和成本就可以了吗？做分录的时候还要调整所得税费用吗？

meizi老师 解答

2020-04-10 14:13

你好 是的   需要调整的  到时你汇算后  多退少补 。   到时汇算做分录即可