小规模机械租赁公司（租进个人机械，再租给建筑公司），去年12月租进个人机械应付费112800元（这比费用是从19年10.24到20年1.9号的），去年实际先预付了个人45000元，我只做了暂估分录：借：主营业务成本~暂估入账45000，贷：银行存款45000,到了今年1月份，这个人是个体户给我们开45000元+67800元两张电子发票共112800元，2020年的账怎么调啊？分录怎么做？汇算时是不是要调整67800呢？

张乐老师 解答

2020-04-09 15:15

你好，如果记在2020年，  借：主营业务成本   67800  贷：银行存款  67800.   如果记在2019年，借：以前年度损益调整   67800  贷：银行存款  67800.   同时对2019年报表调整后，在汇算清缴时直接扣除67800元。

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2020-04-09 15:17

老师，执行小企业会计准则的。不是没有以前年度损益调整科目吗？

张乐老师 解答

2020-04-09 15:24

是的，直接用未分配利润科目

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2020-04-09 15:28

因为这笔牵涉到跨年，如果记在2020年的话，到2020年汇算的时候会不会让我调增呢？

张乐老师 解答

2020-04-09 15:33

如果记在2020年的话， 是会有要求调增的风险的。

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2020-04-09 15:46

那我是不是应该把19年10.24日至12.31日产生的成本费记在19年，20年1.1日至1.9日产生的成本费记在20年？？然后19年分录，借：利润分配~未分配利润，贷：银存，20年分录，借：主营业务成本，贷：银存？

张乐老师 解答

2020-04-09 16:35

是的，你的理解是正确的。最严谨的方式，是这样的。

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2020-04-09 16:39

这样太麻烦了，再说这比费用也不好分开算啊，那去年暂估入账的45000元，是单独开的一张发票（共开了两张发票），今年还需要冲销这比，再重新做分录吗？

张乐老师 解答

2020-04-09 20:02

是否需要进行这么麻烦的处理，看你们自己对风险个便利度的权衡。不需要单独再开发票。

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2020-04-09 20:04

哦，我是问这个去年暂估的45000还需要调整不？今年是不是要冲销，然后再根据发票重新做一次

张乐老师 解答

2020-04-09 20:08

这个是不需要调整的。

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2020-04-09 20:59

哦，那不用调整的话，这个45000的发票，我是不是可以附到去年暂估的这笔凭证后面，只做67800这比分录就可以了？

张乐老师 解答

2020-04-09 21:41

是的，你的理解是正确的。