送心意

立红老师

职称中级会计师,税务师

2020-04-09 12:30

你好,您可以看下这个
选择适用的企业所得税汇缴申报表

(一)申报表选择

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表

适用纳税人类型:查账征收居民企业及实行按比例就地预缴汇总(合并)纳税办法的分支机构

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》及相关附表

适用纳税人类型:核定征收居民企业

3.《分支机构企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表(表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》)

适用纳税人类型:跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

(二)申报表填写注意事项

1.填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的纳税人,应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》(以下简称《表单》),并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表,凡选择“填报”的附表,无论相关业务是否需纳税调整,均应完整填写附表中的信息。

2.小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。

四、2019年度小型微利企业的标准及对应的企业所得税优惠是怎样的?

根据财税[2019]13号,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

五、2019年企业所得税年度纳税申报表有什么变化?

根据国家税务总局公告2019年第41号,2019年企业所得税年度纳税申报表主要修订了A000000、A105000、A105060、A105070、A107010、A107011、A107040等7个表单的样式及填报说明,修订了A100000、A105080、A106000、A107020、A108010等5个表单的填报说明。

同时明确,企业申报享受研发费用加计扣除政策时,按照国家税务总局公告2018年第23号的规定执行,不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

六、申报注意事项

(一)已经进入成本费用的支出,是否取得相关税前扣除凭证

已经进入本年度成本费用的支出,销货方还没有寄来发票的,需要及时催收!截至今年汇算清缴截止日前,相关成本费用列支需要以发票作为税前扣除凭证但尚未收到的,将不能税前扣除,面临被纳税调增的风险。

(二)2019年已经计提未发放的工资是否发放

对于2019年计提未发放的工资或年终奖,如果在今年汇算清缴结束前未发放,将面临不得税前扣除被纳税调增的风险。

(三)申报时不要忘记报送财务报表

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条:“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”

Honey_ 追问

2020-04-09 12:51

请问一下小规模纳税人只弥补5年亏损,那剩余未弥补的亏损的怎么做账啊?汇算清缴需要注明吗?

立红老师 解答

2020-04-09 12:52

你好,剩余未弥补的亏损不需要做账,在您的账上未分配利润是负数。

Honey_ 追问

2020-04-09 12:58

如果满5年,就是汇算清缴表上就不填那个弥补那一项对吗?
公司好像是14年底成立的,那我从15年开始算吗?那填19年的汇算清缴表应该没满5年吧?

立红老师 解答

2020-04-09 13:00

你好,
如果满5年,就是汇算清缴表上就不填那个弥补那一项对吗?——是的
公司好像是14年底成立的,那我从15年开始算吗?那填19年的汇算清缴表应该没满5年吧?——如果14年是亏损的,是从15年开始计算弥补亏损的年限,19年正好是第5年。

Honey_ 追问

2020-04-09 13:09

那我就从财务软件去看
找之前未分配利润的对吗?就能知道到底是14还是15年开始亏损的。
是从亏损的次年开始计算满5年对吗?

Honey_ 追问

2020-04-09 13:11

老师,麻烦你了,我找去年的报表看,不太明白这个固定资产为什么调增101440,
是折旧多了吗?

立红老师 解答

2020-04-09 13:29

你好,是的,您看下第一行第二列本年折旧 和第五列税收折旧 ,是这两个的差额

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你好,您可以看下这个 选择适用的企业所得税汇缴申报表 (一)申报表选择 1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表 适用纳税人类型:查账征收居民企业及实行按比例就地预缴汇总(合并)纳税办法的分支机构 2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》及相关附表 适用纳税人类型:核定征收居民企业 3.《分支机构企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表(表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》) 适用纳税人类型:跨地区经营汇总纳税企业的分支机构 (二)申报表填写注意事项 1.填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的纳税人,应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》(以下简称《表单》),并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表,凡选择“填报”的附表,无论相关业务是否需纳税调整,均应完整填写附表中的信息。 2.小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的 “主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。 四、2019年度小型微利企业的标准及对应的企业所得税优惠是怎样的? 根据财税[2019]13号,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 五、2019年企业所得税年度纳税申报表有什么变化? 根据国家税务总局公告2019年第41号,2019年企业所得税年度纳税申报表主要修订了A000000、A105000、A105060、A105070、A107010、A107011、A107040等7个表单的样式及填报说明,修订了A100000、A105080、A106000、A107020、A108010等5个表单的填报说明。 同时明确,企业申报享受研发费用加计扣除政策时,按照国家税务总局公告2018年第23号的规定执行,不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。 六、申报注意事项 (一)已经进入成本费用的支出,是否取得相关税前扣除凭证 已经进入本年度成本费用的支出,销货方还没有寄来发票的,需要及时催收!截至今年汇算清缴截止日前,相关成本费用列支需要以发票作为税前扣除凭证但尚未收到的,将不能税前扣除,面临被纳税调增的风险。 (二)2019年已经计提未发放的工资是否发放 对于2019年计提未发放的工资或年终奖,如果在今年汇算清缴结束前未发放,将面临不得税前扣除被纳税调增的风险。 (三)申报时不要忘记报送财务报表 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条:“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”
2020-04-09 12:30:38
没有相关业务就直接保存就可以
2020-04-10 16:11:57
您好 汇算清缴 先报送的财务报表,再填汇算清缴表,调整完,不需再更改财务报表
2019-04-24 09:58:49
是的,汇算清缴时候的财务报表是根据第四季度的财务报表填列的。汇算清缴调增或者调减会影响汇算清缴的财务报表,你可以把这部分调增或者调减的财务成本计入汇算清缴的财务报表中。
2023-03-21 16:51:42
你好,是根据第四季度的财务报表填列的,汇算清缴调增或者调减只要不是因为做错帐造成的不影响汇算清缴的财务报表
2022-04-13 23:36:01
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