小规模纳税人企业。一笔业务本来需要开增值税普通发票的，但错误代开了增值税专用发票，税也当天自动扣了，隔天同事去税务局机器上作废了专票，但税务局不能退款，要到下一次代开专票的时候，且高于这个税金时才能抵掉。同一天又开了普通发票。3月份有需要代开的增值税专用发票，所以去抵掉了原来专票多缴的那一部分税款。这笔业务在1月份做账、3月份做账和4月份季报后做账分录各要怎么做？

ava 追问

2020-04-09 11:06

我们是小规模纳税人之前金蝶工程师在设置科目的时候设置了三级科目销项税额，也一直用了快10个月了，那现在科目还需要调整吗？是不是也影响不大。

郭老师 解答

2020-04-09 11:07

建议增加一个二级科目应交增值税。

ava 追问

2020-04-09 11:09

还有上海这边代开缴增值专票时不仅当天会扣掉增值税，也会扣掉对应的附加税， 那做附加税分录时是不是也要计提再缴纳？

ava 追问

2020-04-09 11:10

好的，额外增加一个二级科目，会不会影响之前的分录和对应生产的账和报表？如果没影响的话，我这就增加一下

郭老师 解答

2020-04-09 11:11

不需要交，不用计提
你交了借方有余额就可以。

ava 追问

2020-04-09 11:13

附加税上海这边代开的专票都没有减免附加税，每张发票都对应扣了附加税

郭老师 解答

2020-04-09 11:14

你好，我上面的第一个分录给你写了，借应交税费，附加税贷银行存款。

ava 追问

2020-04-09 11:17

像这种，和增值税一同扣的。 这种不是隔月扣的，也一定要计提一下再做缴纳分录对吗？

郭老师 解答

2020-04-09 11:21

不需要计提，多交了不用

ava 追问

2020-04-09 11:57

就像图片这样直接借：应交税费应交附加税，贷银行存款？ 不用先 借：税金及附加 贷：应交税费应交附加税 再 借应交税费应交附加税，贷银行存款？

郭老师 解答

2020-04-09 12:00

你好，不用的。
季度末的那个月需要交多借税金及附加贷应交税费就可以

ava 追问

2020-04-09 12:11

需要“交多”是指交多于原来季度内扣缴的附加税金额才需要做这笔分录还是无论是否多余原扣缴额都应该做这笔分录？ 那这里借税金及附加 贷应交税费，带的金额是不是一个季度所有附加税之和？是不是就是指季度末结转一下，把负债科目应交税费附加税结转到税金及附加的费用科目里？

郭老师 解答

2020-04-09 12:17

需要“交多”是指交多于原来季度内扣缴的附加税金额才需要做这笔分录还是无论是否多余原扣缴额都应该做这笔分录？ 
是
那这里借税金及附加 贷应交税费，带的金额是不是一个季度所有附加税之和？
是
是不是就是指季度末结转一下，把负债科目应交税费附加税结转到税金及附加的费用科目里？
是

ava 追问

2020-04-09 12:35

好的，就是要么前面计提，要买季末结转，反正得算在费用科目下面，对吧

郭老师 解答

2020-04-09 12:37

你好，是的，

ava 追问

2020-04-09 13:29

好的，谢谢

郭老师 解答

2020-04-09 13:30

不用客气的，