企业所得税：企业因管理不善，不允许抵扣的进项税，为啥可以在税前扣除

耶耶耶 追问

2020-04-09 11:22

我不太明白为啥可以在所得税前扣除。。。。。。

紫藤老师 解答

2020-04-09 11:24

根据《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第三十二条、第七十二条规定，企业在生产经营活动中发生的存货的盘亏、毁损、报废损失准予在计算应纳税所得额时扣除。存货，是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 同时，根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第二章申报管理规定，存货发生的非正常损耗应采取专项申报的方式进行申报，属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料

耶耶耶 追问

2020-04-09 11:29

。。好吧。那增值税而言不允许抵扣进项税的话，需要做转出处理吧？

紫藤老师 解答

2020-04-09 11:29

不允许抵扣进项税的话，需要做转出处理

耶耶耶 追问

2020-04-09 11:32

好的，那能详细说明下吗？我还是没有明白企业所得税，企业因管理不善，不允许抵扣的进项税，可以在所得税税前扣除。。增值税不是不能税前扣的吗？怎么还说可以扣了

紫藤老师 解答

2020-04-09 11:34

增值税不能抵扣进项，所得税可以税前扣除，不一样