帮我看一下企业所得税减免税额是怎么计算出来的，不是说小微企业应税所得额不超过100万的部分减按25%记入应税所得额，按20%缴纳企业所得税吗？

西北郎 追问

2020-04-09 09:27

你看一下

maize老师 解答

2020-04-09 09:33

=16920.54*20% 实际交的是5% ，总的是25% 减免是20% ，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

西北郎 追问

2020-04-09 09:40

这个下政策有原文件吗，优惠期限是什么时候

maize老师 解答

2020-04-09 09:44

http://www.shui5.cn/article/dc/125403.html六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

西北郎 追问

2020-04-09 09:47

那这家企业的企业所得税的减免税是怎么算出来的

maize老师 解答

2020-04-09 09:54

=1133699.82*25%-1000000*5%-(1133699.82-1000000)*10%减免税额是这么算出来的，