2018年暂估原材料170万，暂估分录为：借：原材料-暂估，贷：应付帐款-暂估；且暂估材料已在18年结转到生产成本，应付帐款-暂估贷方余额170万。19年所得税汇算清缴，80万暂估材料无发票，调增缴纳了所得税，90万在19年3月收到发票。想请问一下，调增的80万和另外的90万材料 如何做分录？应付账款-暂估在贷方的170万余额需不需要在19年冲平？

孝顺的水蜜桃 追问

2020-04-09 09:07

在19年实际购入90万

郭老师 解答

2020-04-09 09:10

调增的不需要做账，借以前年度损益调整负数贷原材料负数
借原材料负数贷，应付账款负数

孝顺的水蜜桃 追问

2020-04-09 09:25

上面这个分录是85万的分录吗

郭老师 解答

2020-04-09 09:30

你好，上面的金额是80万。

孝顺的水蜜桃 追问

2020-04-09 09:32

以前年度损益调整需要结转到未分配利润去吗

郭老师 解答

2020-04-09 09:35

需要结转到利润分配，借以前年度损益调整贷利润分配。

孝顺的水蜜桃 追问

2020-04-09 09:37

好像也不太对啊，因为这80万拿出来调增，交了所得税了啊，交所得税的时候 结转到未分配利润里了

郭老师 解答

2020-04-09 09:38

你多暂估的，需要红冲。

郭老师 解答

2020-04-09 09:38

你之前多抵扣的所得税汇算清缴需要调增。

孝顺的水蜜桃 追问

2020-04-09 09:57

在19年汇算清缴已经把这80万拿出来调增而且交了所得税，分录为借：利润分配-未分配利润，贷：银行存款。如果上面那笔80万再结转 ，利润分配-未分配利润贷方就多了80万

郭老师 解答

2020-04-09 10:10

你的理解有问题
调增和你红冲没有关系啊
没有实际业务，你应该冲
汇算清缴的时候按调整之后的来税前扣除。