单位没有发生职工教育经费怎么处理

小周 追问

2020-04-08 20:24

没有职工教育经费呀

邹老师 解答

2020-04-08 20:26

你好，没有发生职工教育经费支出，那这个附表这样填写没有错误，就不应当有上面的提示才是的

小周 追问

2020-04-08 20:27

那是什么情况呢

邹老师 解答

2020-04-08 20:29

你好，这个就需要去税局咨询，为什么填写的没有错误，但是会有这个提示的

小周 追问

2020-04-08 20:32

表里不是提示职工教育经费要按工资薪金的8%吗。是计提还是缴纳呀

邹老师 解答

2020-04-08 20:35

你好，因为你实际没有发生职工教育经费，所以你工会经费账面金额，实际金额，税收金额就都是0的
如果账面比税收金额大，那税收金额就是按实际发放工资*8%计算的

小周 追问

2020-04-08 20:37

不点理解呢。教育经费是在什么情况下要缴纳的呀

邹老师 解答

2020-04-08 20:39

你好，教育经费不是什么情况下需要缴纳的问题
而是企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
1假如工资100万，职工 教育经费发生5万，就据实扣除
2假如工资100万，职工教育经费发生15万，那就8万当年扣除，7万结转以后年度扣除

小周 追问

2020-04-08 20:40

那就是相当于业务招待费性质一样的是吗

邹老师 解答

2020-04-08 20:43

你好，不一样
业务招待费是发生了就肯定会被纳税调增处理
而职工 教育经费是没有超过限额，就据实扣除，超过了就结转以后年度扣除

小周 追问

2020-04-08 20:45

嗯 好的谢谢

邹老师 解答

2020-04-08 20:46

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小周 追问

2020-04-08 20:50

老师还要咨询一个问题什么费用入职工教育经费呢

邹老师 解答

2020-04-08 20:52

你好，就是职工教育发生的支出，比如职工的培训费