老师你好，房开企业在申报2020年第一季度企业所得税申报时，营业成本填2020年1月至3月的数据，还是填从开始经营至2020年3月的数据？特定业务计算的应纳税收得额是填2020年1月至3月的预收账款*15%，还是填从开始收到预收账款至2020年3月的预收账款*15%？

遥远的遥远 追问

2020-04-08 19:12

营业成本是1—3月的累计数，特定业务计算的应纳税所得额是从收到预收账款开始到2020年3月份的？

陈诗晗老师 解答

2020-04-08 19:12

是的，就是这个意思。

遥远的遥远 追问

2020-04-08 19:15

那这样成本和预计应纳税所得额不匹配呀？

陈诗晗老师 解答

2020-04-08 19:16

“特定业务计算的应纳税所得额知”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
你是填写一季度 的发生的预收账款，不好意思，前面是我记错了。

遥远的遥远 追问

2020-04-08 19:19

成本是2020年1—3月的累计，预计应纳税所得额也是2020年1—3月预收账款*15%？

陈诗晗老师 解答

2020-04-08 19:20

是的，是的，不好意思，之前是我记错了。