老师，我想咨询下，计提社保和住房公积金的会计分录和缴纳时的会计分录如何填写的

朴老师

职称：会计师

2020-04-08 16:44

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

小樱桃加油追问

2020-04-08 16:53

前面两个月没有计提，从3月份开始计提可以？

朴老师解答

2020-04-08 16:57

可以的，要计提的哦

小樱桃加油追问

2020-04-08 17:24

不需要不计提了吧，都已经发掉了

朴老师解答

2020-04-08 17:28

之前没计提的补计提就行了，不然你的应付职工薪酬有余额的

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