你好，我是差额征税的一般纳税人，我举一个实例，老师更能明白我的问题：当月劳务派遣公司收到劳务费100万元，差额95万元，票面金额997619.05元，税额2380.95元。 我记收入时：借：银行存款100万，贷：主营业务收入952380.95元（1000000/1.05） 应交税费～应交增值税（销项税额）47619.05元。 那么填附表一第三列销售额的时候要填952380.95元？这样和票面金额就不相符了。请问老师这该怎么填呢？

月儿 追问

2020-04-08 16:13

那在填申报表的时候要把销售额改成我账面上的金额吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-08 16:26

不用，你正常按你差额申报处理。
你这税法上和会计上口径的差异， 这是正常的，不用调整。
你要看你后面交的税，是否和你应交税费一致。

月儿 追问

2020-04-08 16:30

嗯，交的增值税是一致的。那么在申报所得税的时候，填写的收入是账面的收入，和增值税申报表的销售额不一致，这个有影响吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-08 16:31

这是正常的，不影响。你是享受了税收优惠。

月儿 追问

2020-04-08 16:35

嗯嗯，明白了。谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-08 16:36

客气，祝你工作愉快。