老师，我公司是小规模，季报。有一政府补偿重置项目，建设厂房。前任会计把19年发生的工程设计费55万记入管理费用了，我现在如何给她调整，工程项目正在建设。

小茹 追问

2020-04-08 14:42

对，完工后要审计

邹老师 解答

2020-04-08 14:42

你好，现在这样做调整分录
借；以前年度损益调整——管理费用，贷；专项应付款

小茹 追问

2020-04-08 14:48

小规模公司是不是没有以前年度损益调整科目，我收到的政府补偿记入了递延收益

邹老师 解答

2020-04-08 14:55

你好，如果是执行的小企业会计准则，是没有以前年度损益调整科目的
收到的对将来发生费用的政府补偿计入递延收益
如果是专款专用的，计入专项应付款科目核算才是的

小茹 追问

2020-04-08 15:12

哪我现在如何调整一下呢，都跨年了，直接做借.：在建工程55贷：管理费用55，去年报表也不调整，行吗？

邹老师 解答

2020-04-08 15:14

你好，直接做相应 的调整分录就是了
借；相关科目，贷；以前年度损益调整——管理费用

小茹 追问

2020-04-08 15:22

我小企业会计，没有以前年度损益调整科目

邹老师 解答

2020-04-08 15:25

你好，那就这样做调整分录
借；相关科目，贷；利润分配——未分配利润

小茹 追问

2020-04-08 15:59

好的

邹老师 解答

2020-04-08 16:07

祝你学习愉快，工作顺利！