王某为某私企职员，已婚，有一个女儿今年6岁，王某为独生子，父母现年60岁，均以退休。王某年度收入如下:(1)每月工资6000元; (2)1月份获得去年年终奖40000元; (3) 7月份获得半年奖2万元; (4) 为某公司提供咨询服务，获得劳务报酬10000元， 请分别按照2018年度和2019年度的税制计算王某全年的应纳税额以及税后收入，并比较差异。

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 14:59

老师，半年奖为啥不应该算在七月的工资里?

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 15:05

年终奖为啥不是40000/12＝3333.33
40000*10%-105＝3895

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 15:05

江老师 解答

2020-04-08 15:30

半年奖可以算在工资中进行计算个税。

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 15:37

老师，那你看我发的图片整道题那样做对吗？为啥跟你的答案不一样

江老师 解答

2020-04-08 16:11

一、按2018年税制计算
1、工资应纳个税是：[（6000-3500）*10%*9-105]+[（6000-5000）*3%*3-0]=2235元
注：2018年1-9月，个税基数是3500元，2018年10-12月个税基数是5000元。
2、年终奖共60000元，60000/12=5000元，个税是：[5000*10%-105]*12=4740元
3、劳务报酬：10000元，缴纳个税是：10000*（1-20%）*20%=1600元
全部个税是：2235+4740+1600=8575元
二、按2019年个税计算
1、注：2019年1-12月个税基数是5000元。
2、6000*12+40000+20000+10000*（1-20%）=140000元
个税的应纳税所得额是：140000-60000-1000*12（子女教育专项附加扣除）-2000*12(赡养老人专项附加扣除)=44000元
3、44000/12=3666.67元，个税税率是10%，速算扣除数是210元。
全年应纳个税是：（44000/12*10%-210）*12=1880元
三、对比分析，最终减税金额是：8575-1880=6695元。

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 21:39

老师 我懂了

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 21:40

如果按2019年税制，计算汇算清缴应退/补税应该咋算

江老师 解答

2020-04-08 21:44

2019年税制，这个是汇总计算的个税，如果是多预缴了，就退税，如果少预缴了，就补税处理。

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 21:45

嗯嗯懂了  预扣缴咋算呢

江老师 解答

2020-04-08 21:47

按月进行预缴税，最后按年度进行清缴个人所得税税款。

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 21:49

好的 谢谢老师

江老师 解答

2020-04-08 21:57

有不明白的问题再咨询

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 22:02

老师，麻烦您把2018年全年的个税基数按3500算一下不？然后把20000的半年奖计在工资里算一下，我跟你的答案对一对

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 22:02

我的2019年算的跟您的一样 是对的

江老师 解答

2020-04-08 22:19

你那个2018年如果按你说的20000元的半年奖计在工资中计算，你算的是对的。因为原来的税制是不考虑累计数据的，直接计算，这个也是由于国家税源不丰富，当时经济不发达时，所造成的。

勤劳的盼望 追问

2020-04-08 22:27

好的!谢谢老师！非常感谢!

江老师 解答

2020-04-09 07:22

祝学习进步， 工作顺利