现在500万以下的固定资产在做账时可以一次性计入主营业务成本吗？

夏天的秋天 追问

2020-04-08 11:38

我们之前的会计把买的车记入主营业务成本了，今年改如何更正呢

马老师 解答

2020-04-08 11:40

借固定资产  
贷主营业成本

夏天的秋天 追问

2020-04-08 11:41

这样今年的成本就减少了很多呢

夏天的秋天 追问

2020-04-08 11:45

这怎么办？

马老师 解答

2020-04-08 11:45

那你以前多入了啊  这个是前期会计差错  不影响本年的就用以前年度损益调整
借固定资产
贷以前年度损益调整  
借以前年度损益整 
贷应交税费-所得税
最后把以前年度损益调整的期末余额结转到未分配利润
假如在贷方 
借以前年度损益调整 
贷利润分配-未分配利润

夏天的秋天 追问

2020-04-08 11:51

怎么还有应交所得税呢，这个在会计上不能一次性折旧，但是再年终汇算的时候还是可以一次性记入成本的吧。

夏天的秋天 追问

2020-04-08 11:53

还有在去年年终汇算的时候应该怎么填表做调整呢？

马老师 解答

2020-04-08 11:55

你如果要一次低扣的话就不涉及所得税了
汇算的时候在一次抵扣的表里  账载金额是你按照会计计提的折旧  税后金额就是你一次抵扣的金额

夏天的秋天 追问

2020-04-08 12:04

车辆购置税也应该记录固定资产吗

夏天的秋天 追问

2020-04-08 12:07

之前已经记入成本了，又再一次性抵扣里面填金额，会不会就相当于两次扣除这个固定资产的金额了。

马老师 解答

2020-04-08 12:08

那你报税的就不要动申报表

马老师 解答

2020-04-08 12:08

是的购置税是要计入到车辆成本里的

夏天的秋天 追问

2020-04-08 12:13

今年如果用以前年度损益调整科目。这个科目金额过大，导致资产负债表和利润表的勾稽关系没有了，差额较大会不会引起税务局关注查账呢

马老师 解答

2020-04-08 12:15

资产负债表是要更改期初数的勾稽关系是存在的

马老师 解答

2020-04-08 12:16

业务是真实的就调整，税局查，真的怕他查吗

夏天的秋天 追问

2020-04-08 12:18

报税时，期初数我可以直接改掉吗？那以前的资产负债表还需要去税务局变更吗？

马老师 解答

2020-04-08 12:19

不需要，直接改期初数

夏天的秋天 追问

2020-04-08 12:31

那我今年不调整之前的也没有影响吧？不影响交税金额？

马老师 解答

2020-04-08 12:45

听你这是以前年度差错，在今年更改，本来就只调报表不调账。

夏天的秋天 追问

2020-04-08 16:44

那你之前说的要调账的嘛，你不是说要用以前年度损益调整吗？到底调不调。。。

马老师 解答

2020-04-08 17:21

调整啊 调整是在今年调整的月份   调表是年初数

夏天的秋天 追问

2020-04-08 17:24

一般年初数就是上一申报期的年末数。直接改掉今年的年初数就和去年的年末数不一致了，这样没有问题吗？

马老师 解答

2020-04-08 17:30

没有问题 你用了以前年度损益就会有这样的情况