老师，请问一下外账的红冲的需要写分录嘛，是红冲去年的，别的公司倒闭了，然后也退回了部分款项给别人。我现在该怎么做账。

小黄人 追问

2020-04-07 22:29

对的，去年收款了   然后今年退款了部分，我开了红冲发票，还怎么写分录，

bamboo老师 解答

2020-04-07 22:30

借；应收账款 借方红字
贷：以前年度损益调整  贷方红字
贷；应交税费-应交增值税-销项税额 贷方红字
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应收账款
贷：银行存款
要不要冲减当时结转的成本？

小黄人 追问

2020-04-07 22:35

我也纳闷，不是按理说，退款了部分，收入减少，应该开一张我们实际收到的款项的发票嘛，然后我红冲了，会计说不用开了。所以我也不明白。

bamboo老师 解答

2020-04-07 22:36

如果只红冲差额部分的话 是不需要再开具蓝字发票了  
如果是把前面的蓝字发票全额开具了红字发票 那应该开一张实际收到的款项的发票

小黄人 追问

2020-04-07 22:38

去年开票6100   然后退款3200  实际收入是 2900了。然后我红冲了6100  重新开了2900给对方，然后会计说不用开了，我又把2900作废了。那6100的该如何做账，2900作废的不用做账了吧。

小黄人 追问

2020-04-07 22:40

我记得，一般冲红了，就是比如2月开，正确的  借应收账款  贷主营业务收入  销项税。3月冲红了，就是借应收账款红字  主营业务收入红字  销项税红字。但是这个是跨年了，是去年的，我不懂一不一样。

bamboo老师 解答

2020-04-07 22:40

您全额红冲的 应该开具2900给对方啊 不然这个帐怎么平？

小黄人 追问

2020-04-07 22:42

我是已经开了，会计说不用了，对方公司注销了，但是有个公司开了2万多，也是退款了4200  然后我开了1万多出去，会计也说不用，不管，叫我作废了。

bamboo老师 解答

2020-04-07 22:43

对方已经作废了 那您也应该开具 哪怕对方不要 
这样的话您单位少缴纳了增值税 然后往来科目要通过营业外收入科目平账了

小黄人 追问

2020-04-07 22:44

不是对方作废，是对方公司注销了，然后会计叫我作废，但是有家公司，对方还在，她也说不开了。不开那样我们就算多缴税不管，但是账这个。

小黄人 追问

2020-04-07 22:45

发票上个月我是都开好了。只是会计叫全部作废，然后开的又作废了，那现在我能不能借应收账款红字  贷主营业务收入 红字  销项税红字。

bamboo老师 解答

2020-04-07 22:45

嗯 我写错了 是注销
没注销的 对方公司也不跟您单位要发票么？没有发票款没有全退的话 全额开了红字 往来是平不了的 您单位是少缴纳了税金

小黄人 追问

2020-04-07 22:51

另外一个公司没注销的也是在我们公司做账。因为是代理记账公司。注销那个不开票，做营业外收入就可以了是吧？没注销的那个，实际上还是需要开票的。没注销的那个我没有全部冲红，20600  退款了4200   有一万我没冲红，我冲红了两张各5300的了。

小黄人 追问

2020-04-07 22:54

对，以前开一万，两张 5300  合计20600   ，然后上个月我冲红了两张5300的，开具了6150给对方，然后会计叫我作废了。那就是说少交了6150的税款了。没注销的公司正常开，注销的那个，可以做入营业外收入去。

小黄人 追问

2020-04-07 23:12

是不是前面那个6100我全部冲红了，退款了3200  实际代理记账收入只有2900了，这个公司注销了。我可以把2900当营业外收入。借银行存款，贷营业外收入嘛？还有6150这个，对方公司还在，是不是6150这个会形成少交税款了。

bamboo老师 解答

2020-04-08 07:09

分录这样写正确的
您全额红冲后  没有另外开具蓝字发票 不管对方是否注销 都少交了税款