老师你好，之前的会计把2019年12月的进项发票未认证未抵扣，直接全额计入成本了，我现在要调账（2019年的账没法动），在2020年账里面冲减成本补记进项税额的分录该如何做

南征北战729 追问

2020-04-07 19:05

老师你好，我开始想的也是直接这样冲减成本，但是这个成本是2019年的，19年已经结账了，不能改了，现在只能通过2020年的账来调整解决，分录这样写是不是不合适

英老师 解答

2020-04-07 19:14

金额不大，可以直接冲减2020年的成本费用。

南征北战729 追问

2020-04-07 19:25

金额多少以前才需要用到以前年度损益调整科目，还有就是成本冲减了，2019年所得税如何调整？

英老师 解答

2020-04-07 19:31

对你的损益利润影响不大，不需要通过以前年度损益调整，进项税的金额都不大，所以直接充减2020年的成本费用，2019年的所得税，按实际申报，

南征北战729 追问

2020-04-07 19:51

老师，你们讲的金额不大这个我们一般以多少钱为界限能告知下吗

英老师 解答

2020-04-07 23:08

金额的大小影响，结合对企业利润的影响，对企业利润影响不大，就可以不通过以前年度损益调整，直接记入当期损益，这也是会计准则的要求，