汇算清缴，小规模纳税人，财务费用里从银行收到的利息填期间费用明细表是属于利息收支这一项吗？还有财务费用里的打款银行收的手续费填期间费用明细表是属于佣金和手续费吗？

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2020-04-07 17:11

你好，是属于利息收支这一项，是属于佣金和手续费

甲乙追问

2020-04-07 17:39

汇算清缴，小规模纳税人，工会经费，税控设备维护费，车辆使用费，福利费都计入管理费用了，填期间费用明细表是填哪一项？职工薪酬还是办公费或者其他的？

小云老师解答

2020-04-07 18:05

《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）第三条规定，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

根据上述规定，小微企业汇算清缴时不需要填报附表期间费用明细表。