员工A拿了5万元发票来报销，发票内容是：预付卡，入什么会计科目呢？

虚心的荔枝 追问

2020-04-07 13:03

送给客户的

张艳老师 解答

2020-04-07 13:03

实际赠送给客户时，做
借：管理费用等--业务招待费
       贷：预付账款--预付卡

虚心的荔枝 追问

2020-04-07 13:05

好的 谢谢老师 这样需要缴纳什么税呢？

张艳老师 解答

2020-04-07 13:06

如果客户是个人的话，是需要代扣代缴个人所得税的。但是实务中很少有这样操作的。

虚心的荔枝 追问

2020-04-07 13:10

是的 实际操作很少人这样操作。感谢老师。老师如果员工b拿了发票来报销，发票内容是8000元的手机。这样入职工福利费，然后需要将这8000元和并入员工b的工资进行个税扣缴吗？

张艳老师 解答

2020-04-07 13:11

我的理解是这个业务根本不能在公司帐中核算，因为是个人支出，与公司生产经营无关。

虚心的荔枝 追问

2020-04-07 13:16

公司只有一个公账。而且公司的收入来自政府打入公司的对公账户，没有私户，没有对内的账。因为每个月政府打入公司对公账户的钱走不出来，所以股东们只能乱七八糟拿发票来走钱出去。老师，这样的企业性质需要分内外账吗？

张艳老师 解答

2020-04-07 13:16

企业根本不允许建立两套账的。

虚心的荔枝 追问

2020-04-07 13:19

嗯嗯。老师，那股东他们找不到合理的跟经营相关的发票，这些手机、手表、电视、衣服之类的发票只能给他们入账了。但是如何入了？

张艳老师 解答

2020-04-07 13:20

这些入公司帐会有税务风险的。硬要入的话，也就只能计入福利费科目，还要代扣代缴个人所得税。

虚心的荔枝 追问

2020-04-07 13:25

已经跟他们说过了。说过这些发票是不能见光的。但是那些小股东都说，企业实际怎么样就怎么样，照实去做。大股东还有听这些意见。但是他们着实拿不出跟实际经营相关的发票来。对会计人员来说真的好头痛。这些到时汇缴是不是得纳税调增？

张艳老师 解答

2020-04-07 13:27

是的，肯定会涉及纳税调增的。而且还会带来税务检查风险的。

虚心的荔枝 追问

2020-04-07 13:28

老师，要不这些全部入业务招待费可以吗？其实这些发票就是给客户的回扣，然后股东拿发票来走钱出去而已。

张艳老师 解答

2020-04-07 13:30

计入业务招待费也可以，但同样会面对税务检查风险的。

虚心的荔枝 追问

2020-04-07 13:32

老师，知道要纳税调增。但是不知道有啥风险？

张艳老师 解答

2020-04-07 13:41

一定会有风险的，还是和老板沟通一下，这些不要入账为宜。