老师好 19年12月份(建筑劳务公司，是小规模公司)预收到（建筑公司）劳务费70000元。3月31日开了3%税率的普票给建筑公司，增值税税率正确吗？

霞 追问

2020-04-07 10:09

是选1%、还是3%，我无理解清楚的，请老师讲讲正确的思

立红老师 解答

2020-04-07 10:19

你好，如果是3月1日之前的业务，还是按3%开票，如果是3月1日之后发生的业务，是按1%开票。

霞 追问

2020-04-07 10:25

是以收到预收账款时间（19年12月）的3%正确？

立红老师 解答

2020-04-07 10:30

你好，是的，建筑服务是预收款发生纳税义务，是按3%开票

霞 追问

2020-04-07 10:35

收到
另外，建筑劳务公司（小规模）1月、2月都无开发票，3月份开票额294994.1，是季度申报，第一季度需缴纳增值税及附税吗？

立红老师 解答

2020-04-07 10:41

你 好，小规模纳税人季销售额不超30万，免增值税和附加税

霞 追问

2020-04-07 10:58

1月、2月都无开发票，3月份开票额294994.1，是季报。单3月开票超了10万，季报也不用交增值税及附加税，这样理解对吗？

立红老师 解答

2020-04-07 10:59

你好，是的，季报看季度内的总的销售额，不是单月的