老师，我们去年四季度没有销售，三季度的暂估还没冲销完成，四季度的材料票还余在账面上了，（去年全年利润我做低了）现在我如果不想把暂估材料票要回了（调增利润），那暂估的这部分怎么做具体的账务处理？

缘,蓝欣 追问

2020-04-06 23:02

老师直接做上面凭证冲回就还可以了？汇算清缴时什么都不用调整吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 09:13

是的，直接冲回就可以了。
你这个是材料和应付账款，并没有涉及到损益 类，不调整。
如果影响利润就要调整的

缘,蓝欣 追问

2020-04-07 09:16

老师如果直接冲回那我的资产负债表上的四季度存货不就改变了啊！这个没关系。在汇算清缴时也不用改的吧！

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 09:25

不用的，你这汇算时所得税，你这个改变不影响所得税

缘,蓝欣 追问

2020-04-07 09:39

那老师，我去年暂估的材料票在汇算清缴前我不想取得了（为了调增利润），老师上面不是说直接做这个凭证，借：应付账款暂估，贷：原材料，是吗？但是这样一来我的利润不就上来了吗？如何做调增账务处理

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 09:48

是的，分录处理是对的。
你这原材料哪里影响利润呢

缘,蓝欣 追问

2020-04-07 10:07

我暂估时材料是结转到成本里了对吧，现在我不取得这部分发票，那我的利润不是就调增了吗？我怎么糊涂了呢！暂估的材料都结转了啊！我这分录一做材料不成负数了啊！

陈诗晗老师 解答

2020-04-07 10:11

那你就不是 这样的分录调整了。
你是
借：应付账款暂估，贷：原材料
借 原 材料
 贷 主营业务成本 等

这样去调整你的利润了