3月~5月小规模纳税人，减按1％缴纳增值税，申报的时候如何体现，要填哪张表

佩04 追问

2020-04-06 09:50

直接在增值税纳税申报表中本期免税额中填免税多少吗？

减免明细表填不了

辜老师 解答

2020-04-06 09:51

不是的，你有一张减免税明细表的，里面减免项目，选择3-5月税率减征到1%的这个项目的

佩04 追问

2020-04-06 09:55

如下图，期初余额和本期发生额是填哪个月的数据，我们公司是按季申报

辜老师 解答

2020-04-06 10:04

期初就是没有余额的，发生额就是3月收入，按照2%计算的税额，

佩04 追问

2020-04-06 10:13

那增值税主表对应的要填哪个项目，检验失败

辜老师 解答

2020-04-06 10:15

你这里填列了，主表减征额那里就会有数据的

佩04 追问

2020-04-06 10:22

借：应收   100000
      贷：收入   （这里是填除1.01的金额还是除1.03的金额）
             应交税费~应交增值税
还是应交税税减免的单独要注明

辜老师 解答

2020-04-06 10:26

3月你开票是按1%开票的，就是除以1.01
账务处理不用单独注明的

佩04 追问

2020-04-06 10:31

那减免的2％，是按开出票1％的不含税收入*2％，还是按总的收入除1.02*0.02

辜老师 解答

2020-04-06 10:35

减免2%的税额，就是含税销售额/(1+1%)*2%