作业6 XX汽车集团为增值税一般纳税人，2019年5月份尚未抵扣完的进项税额为5100元。该企业2019年6月份有关生产经营业务如下： 1,以交款提货的方式销售A型小汽车10辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款150万元，款项已全部收回。 2.销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元。 3.购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元，进项税额2.6万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运输费5万元，税款0.45万元，该设备当月投入使用。 4.当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元，支付购进原材料运费取得增值税专用发票，注明运输费20万元，税款1.8万元；支付装卸费取得增值税专用发票，注明装卸费3万元，税款0.18万元。要求： 1.逐笔计算增值税销项税额、进项税额，并作会计分录。 2.根据会计处理计算本月应缴纳增值税额。 3.月末结转本月应交未交的增值税额，下月缴纳增值税税款时会计分录。

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2020-04-05 14:47

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小云老师解答

2020-04-05 14:51

1.借：银行存款150*1.13  贷：主营业务收入150 应交税费19.5
2.借：应收账款678  贷：主营业务收入600 应交税费78
3.借：固定资产25 应交税费3.05 贷：银行存款
4.借：原材料623 应交税费79.98 贷：银行存款
借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）14.47  贷：应交税费-未交增值税14.47
借：应交税费-未交增值税14.47 贷：银行存款14.47

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