尊敬的老师，您好！我公司在2019年年底企业所得税季度申报时，亏损51万元，在今年2020年第一季度是盈利20万元，请问老师，现在申报今年第一季度企业所得税时，报税糸统给抵减去年亏损的那51万元吗？假如给抵减，那第一季度就不用交企业所得税了。

草原风情 追问

2020-04-05 13:25

老师，您好！我公司根据以往年度判断，如果2020年全年整体是亏损的，那么，之前年度也亏损，在今年第一个季度所交了的企业所得税给退税吗？

bamboo老师 解答

2020-04-05 13:26

如果预缴了 汇算清缴后应该退税 可以申请退税
其实您可以暂估成本费用入账 减少利润 不预缴季度企业所得税的

草原风情 追问

2020-04-05 13:35

尊敬的老师，您好！我刚做财务，不是很懂，如果暂估成本费用入账，把这部分暂估的成本做在第一季度的记账凭证里吗？还是把暂估成本不做账，直接只把这部分暂估成本做进财务报表和企业所得税季度申报表里，就可以了？等到下一个季度再少记入这部分暂估成本。

bamboo老师 解答

2020-04-05 13:48

暂估成本费用入账，把这部分暂估的成本做在第一季度的记账凭证里
下个季度冲销暂估就好了

草原风情 追问

2020-04-05 13:54

老师，您好！把暂估成本做在第一季度凭证里，那第一季度凭证附什么原始凭证呢？没有可附的呀。我计划挂往来“应付账款”，让有业务往来公司开票，第三季以后再付其款。但附什么原始凭证呢？

bamboo老师 解答

2020-04-05 13:58

可以附合同 入库单之类的 
或者计提工资 附工资表 季度奖金之类的

草原风情 追问

2020-04-05 14:07

您好！老师，我听懂了，还有最后一个疑问，如果2020年整年亏损，但第一季度盈利，那么，在第一季度做个暂估成本，第二季度冲销掉这部分暂估成本，2021年汇算清缴时，就存在退税了，咱们这样做账(暂估成本)，在税务方面有风险吗？？

草原风情 追问

2020-04-05 14:10

对不起！写错了，应改写为:2021年汇算清缴时，就不存在退税了

bamboo老师 解答

2020-04-05 15:56

一般来说 暂估不存在税务风险 税务一般看年度的 不看季度

草原风情 追问

2020-04-05 16:01

老师，您好！知道了！非常感谢会计学堂的老师，对零基础的我的每次提问，老师们都给予了全面糸统的答复！在此示感谢！  

bamboo老师 解答

2020-04-05 16:03

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快