当月我卖了苹果1斤含税价格11元，我预估入账是1斤10元成本如果加上含税就是10，9元含税价，后面忘记了给供应商1斤的含税10，9元含税价开票，次月就直接让供应商开成了 10元发票给我，供应商就把10元1斤当成含税价格给我开了发票一个9.17元1斤苹果，0.83的税，我当月暂估入库时做账，是借：库存商品苹果10元单价数量1斤贷:应付账:暂估入库～10元，然后就结转了借:主营业务成本10元贷:库存商品～10元，现在收到的发票比暂估实物少了怎么办？但是数量是一样的金额少了？怎么做分录？

一休哥 追问

2020-04-05 11:44

那老师，我上个月已经按10元结转的成本怎么办了？？还需要做成本冲减妈？

江老师 解答

2020-04-05 11:44

肯定是需要按实际的成本进行冲销处理。

一休哥 追问

2020-04-05 11:45

麻烦老师把明细分录写出来告诉我，辛苦/:@)

一休哥 追问

2020-04-05 12:08

？？？？？请问什么时候可以回复

江老师 解答

2020-04-05 12:09

一、冲销上月的暂估分录：
1、借：库存商品-10
贷：应付账款-10
2、借：主营业务成本-10
贷：库存商品-10
二、按发票的金额入账
是一般纳税人还是小规模纳税人，开具的发票是普通发票还是专用发票?

一休哥 追问

2020-04-05 12:19

含税的，一般纳税人我上面有说

江老师 解答

2020-04-05 12:21

取得普通发票的话，就是不抵扣进项税，取得专用发票才能抵扣进项税，那是专用发票还是普通发票呢?

一休哥 追问

2020-04-05 12:24

专用发票

一休哥 追问

2020-04-05 12:26

供应商开给我的专票，按道理是开10元＋税额总共等于10、9元，这才对，但是他却开成了9.17元＋0.83的税额

江老师 解答

2020-04-05 12:26

二、发票的金额入账
1、借：库存商品9.17
借：应交税费——应交增值税（进项税额）0.83
贷：应付账款10
2、借：主营业务成本9.17
贷：库存商品9.17
调减主营业务成本0.83元，需要有收入时再进行调减营业成本

一休哥 追问

2020-04-05 12:29

肯定有收入了。我现在你说上面两部我都知道做，我就是不知道多出来的0.83怎么冲减？？？

江老师 解答

2020-04-05 12:32

直接做上述的分录，就可以了。这个会自动减少了营业成本，增加了本年利润