公司是小规模纳税人，去年12月开错了两张专票和普票，没有交给对方公司，今年1月开的红冲，请问账务处理应该怎么做分录呢？已经缴纳的增值税和附加税应该怎么处理呢？

趴趴银爬坡 追问

2020-04-05 10:47

但是去年的收入和税已经结转了，直接负数分录的话，是以前年度损益调整或者未分配利润吗？增值税和附加税已经扣了，增值税直接从本期应交增值税负数冲掉也可以么？然后附加税就只算本期的附加税，不需要对以前的另外调整对吗？

木木老师 解答

2020-04-05 10:52

是的。不用冲，附加税，你是直接在本期的时候减少了计税依据的。

趴趴银爬坡 追问

2020-04-05 11:01

专票和普票都开了红冲，那我都是借未分配利润 贷应收账款/应交增值税吗？是未分配利润还是需要从以前年度损益调整冲呢？

木木老师 解答

2020-04-05 11:07

企业准则就是以前年度损益调整处理
小企业直接是未分配利润

趴趴银爬坡 追问

2020-04-05 11:12

好的，谢谢啦

木木老师 解答

2020-04-05 12:01

客气，祝你工作愉快。