2014年至2019年，加公司分别实现利润总额100万元，150万元，200万元，250万元，300万元和300万元。甲公司2013年12月31日未分配利润为-1291，假定甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，那么，2018年12月31日，未分配利润金额为多少？2019年12月31日，未分配利润为多少？（假定2013年发生的亏损，可用以后五年内实现的税前利润弥补）

威武的招牌 追问

2020-04-04 22:41

计算18年的时候，先弥补亏损，弥补完是-291，不应该计算所得税费用吗，减去所得税费用才是净利润，之后结转到未分配利润，也就是-291-（-291）×25％，不是吗  老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:42

你这都弥补亏损，哪里存在所得税。
只有赚钱的时候才考虑所得税。
你这里亏损不考虑所得税

威武的招牌 追问

2020-04-04 22:46

如果弥补完是正数，就要交所得税费用了吧

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:49

是的，就是这个意思。

威武的招牌 追问

2020-04-04 22:49

规定是5年内实现税前弥补，那19年就是税后弥补了

威武的招牌 追问

2020-04-04 22:50

-291+300-300*0.75

威武的招牌 追问

2020-04-04 22:51

-291+300-300*0.75

威武的招牌 追问

2020-04-04 22:52

-291+300-300*0.25

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:52

19年不可弥补了，抱歉 ，19年是 
-291+300-300*25%

威武的招牌 追问

2020-04-04 22:54

嗯  5年内可弥补，19年弥补不了了，那这叫什么

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 23:01

这个只是说在税法上不能再缴纳所得税的时候去弥补，但是会计上你这个-291还是存在的。也是属于这个累计的未分配利润。

威武的招牌 追问

2020-04-04 23:06

嗯  对   我知道这个是累积未分配利润。那这个-291+300-300*25%式子的意思   不就是先交所得税在补亏吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 23:07

你现在是计算，这个累计的未分配利润肯定是用净利润去累积的

威武的招牌 追问

2020-04-04 23:20

老师我现在就是不懂，19年的弥补不了了，式子为什么这样列，我不懂式子的意思

威武的招牌 追问

2020-04-04 23:34

超过5年以后可以用税后利润去弥补，也可以用盈余公积补亏，式子的意思就是用了税后净利润去补亏了

陈诗晗老师 解答

2020-04-05 08:49

这个不能够弥补的话，只是说你在计算所得税的时候不能够减掉这个金额，这亏损的钱还是在你账上挂着的呀。