老师，这道题为什么没有加上领用子产产品视同销售的增值税160*17%

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-04-04 18:02

你好，这个题截图是入账价值，请问有什么疑问吗？

小红帽担心的大灰狼???? 追问

2020-04-04 18:04

这道题为什么没有加上领用子产产品视同销售的增值税160*17%入账价值应该加上领用自产产品视同销售的增值税啊

冉老师解答

2020-04-04 18:14

你好
自建产品用于在建工程不用视同销售,详见总局企业所得税实施条例释义连载十五中的最后一段
本条的规定，一方面考虑到与增值税暂行条例的衔接，另一方面原税法是以独立经济核算的单位作为纳税人的，不具有法人地位但实行独立经济核算的分公司等也要独立计算缴纳所得税。新税法采用的是法人所得税的模式，因而缩小了视同销售的范围，对于货物在统一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理。