老师，你好，1、4.30日丧失控制权，有重大影响，在做4月份合并报表的时候，是按照丧失控制权的方式编制吗？ 2、被处置子公司的资产负债表的“”期初数”需要在原来的合并期初数里面去掉吗，还是依然在期初合并数据里，保留被处置公司的期初数？3、控制转为重大影响，可以不改成权益法依然用成本法吗 4、若使用权益法，在资产负债表期初数不动的前提下，那调整分录的年初未分配利润，岂不是变相的变动了期初数据？

大胆的小伙 追问

2020-04-04 20:35

合并报表中，1.按照归属期进行调整，借：投资收益  贷：未分配利润 （这个是反正在“期末”未分配利润还是期初呢）  2.对于1-4月份当期投资收益  借：利润表成本、费用  贷：收入、收益  贷：期初未分配利润（这个不是调整了合并报表的期初吗？？？，）  借或贷：投资收益

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 21:37

1.未分配利润是指期末的，
2.这个是抵消分录，抵消的是个别报表里面的。

大胆的小伙 追问

2020-04-04 22:13

这个分录不是为了把1-4月份的利润表项目纳入合并而做的吗，为什么是个别报表里面的，理解不了啊

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:14

你这是抵消分录。
你这是个别报表和合并报表的抵消分录。是抵消个别报表和合并报表重合部分，不是抵消合并报表的期初。

大胆的小伙 追问

2020-04-04 22:23

这个是借：处置公司的成本  贷：收入  
贷：期初未分配利润，投资收益，不是抵消分录啊，还是理解不了啊，麻烦老师再给我解释解释

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:24

借：处置公司的成本 贷：收入
贷：期初未分配利润，投资收益

你这是什么时候的分录

大胆的小伙 追问

2020-04-04 22:34

这个是不把被处置子公司的年初至处置日期间的利润表通过简单加总的方式纳入合并报表，通过这个分录纳入

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:36

你处置子公司合并里面的分录是
借 银行存款
贷 长期股权投资
投资收益。

不是你的期初未分配利润的分录。
所以你这期初是不做调整处理的。

大胆的小伙 追问

2020-04-04 22:41

我知道处置时是这个分录，现在就是不知道1-4月份的利润表项目怎么进入到合并利润表里，我搜了网上的答案1：通过把处置子公司1-4月利润表简单加总到合并利润表里   2：就是通过我的那笔分录  借：1-4月份各成本费用损失等  贷：1-4月份收入收益等  期初未分配利润  投资收益

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:43

利润表是1-4母子合并。
然后对合并报表长期股权投资的权益法下调整的投资收益和个别报表里面的留存收益抵消。
借 投资收益
贷 年初未分配利润
这是抵消个别报到年初的，不是抵消合并报表的。

大胆的小伙 追问

2020-04-04 22:49

合并报表中，1.按照归属期进行调整，借：投资收益 贷：“”“”年初”””未分配利润  2.对于1-4月份当期投资收益 借：利润表成本、费用 贷：收入、收益 贷：年初未分配利润（这个不是调整了合并报表的期初吗？？？，） 借或贷：投资收益

大胆的小伙 追问

2020-04-04 22:50

老师，我之前的问题中忘了写年初，你说的是这个分录吧   我现在问得是第二个分录

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 22:50

这个不是调整，这个是增加，就是说你合并报表你要通过个别报表的金额组成。
你这 分录就是相加构成的合并数据，明白不

大胆的小伙 追问

2020-04-04 22:54

现在就是第2个问题中，那个增加的年初未分配利润，既然是年初，不就变更了资产负债表的年初未分配利润吗，比如在没有处理前年初未分配利润10，，现在又通过分录调增了一个年初未分配利润20，那现在合并里面不就30了吗，但是明明年初未分配利润就是10啊

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 23:04

我这个样子给你讲吧，这个合并报表在合并之前，他就是不存在的一个报表。那么你现在这个合并报表怎么来？就是用两个独立的母公司和这个子公司，这两个公司的个别报表的数据相加，才会构成这个合并报表。那么这个相加不是说让你制一张表，把这个数据给他加进去填上去。而是需要用分录的形式把这些金额体现在分录上，通过这个分录，最后来生成这个合并的报表，你这一个愤怒的话就是形成了你合并报表的年初利润。不是说去改变了你的年初利润。

大胆的小伙 追问

2020-04-04 23:11

就是我现在两个简单相加的合并资产负债表里年初未分配利润=我对分录进行调整的年初未分配利润的合计数？所以是形成，不是改变？因为我期初即上年末合并里面已经有一个年初未分配利润，所以我调整的年初未分配不记入合并里面，只是两者相对应是吗，谢谢老师的耐心解释，我现在就卡在这里，我的理解对吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 23:13

是的，现在在是这个样子的，是形成，不是改变。

大胆的小伙 追问

2020-04-04 23:16

老师，我还有最后一个问题，我丧失控制权形成重大影响，不想每月进行长期股权投资损益调整，这个有更方便的操作吗？还是我直接年底一次性进行损益调整就好？

陈诗晗老师 解答

2020-04-05 09:26

可以一年度处理也是可以的。