请问老师：发员工年终奖金，计提时是借管理费用―福利费还是管理费用―员工奖金呢？

爱宝宝 追问

2020-04-04 15:55

如果计入管理费用―福利费会有什么问题出现呢？

雷蕾老师 解答

2020-04-04 15:57

所得税汇算清缴的时候，福利费列支是有限额的，企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。超过部分，要进行纳税调增。你这样处理，不仅福利费变高，也使得工资总额的基数变小。

爱宝宝 追问

2020-04-04 16:00

嗯嗯，那比如说传统节日公司发给员工的物品就必须计入管理费用―福利费，对吗？

雷蕾老师 解答

2020-04-04 16:01

是的，这些是计入福利费的。

爱宝宝 追问

2020-04-04 16:03

另一个问题是：每个月发员工工资时，有加班补贴，有提成，那计提时具体应列入管理费用的二级科目分别是什么呢？

雷蕾老师 解答

2020-04-04 16:04

加班补贴也是属于工资的一部分，可以跟工资一起计提。管理费用-工资

爱宝宝 追问

2020-04-04 16:05

提成呢？

雷蕾老师 解答

2020-04-04 16:06

一样的，其实都是属于应发工资，都是放在工资哦，销售人员的，就是销售费用-工资。

爱宝宝 追问

2020-04-04 16:10

我的意思是：计提时借：管理费用―工资
管理费用―员工奖金、补贴
贷：应付职工薪酬―应付职工工资
应付职工薪酬―应付奖金、津贴和补贴
对吗？

雷蕾老师 解答

2020-04-04 16:20

这样也是可以的，如果有管理上的需求，二级科目都可以根据需要进行增加。实务中，更多的是只体现工资和奖金。也就是加班补贴、提成等都纳入工资计提
借：管理费用-工资 （反应所有的应发工资）
贷：应付职工薪酬-工资

年终奖：
借：管理费用-奖金
贷：应付职工薪酬-奖金

爱宝宝 追问

2020-04-04 16:22

明白了，谢谢老师！

雷蕾老师 解答

2020-04-04 16:32

不客气哈，祝您工作顺利！