年末按照账上利润计提企业所得税，到时汇算清缴时候，因为享受了研发费用加计扣除，以及弥补亏损后，不用缴纳企业所得税了，那已经计提的企业所得税如何账务处理？

杨奕花 追问

2020-04-04 10:08

因为季度也有弥补亏损的，没交呢

玲老师 解答

2020-04-04 10:08

预交时正常税款，汇算前面多交的所得税可以退税

玲老师 解答

2020-04-04 10:08

借：银行存款
  贷：以前年度损益调整
  结转以前年度损益调整科目：
  借：以前年度损益调整
  贷：未分配利润

杨奕花 追问

2020-04-04 10:09

主要是账上做了计提处理，实际没交税，怎么平账呢

玲老师 解答

2020-04-04 10:09

这是多交税款退税的分录 。如果没有实际多交就不用做账录

杨奕花 追问

2020-04-04 10:10

账上已经计提的企业所得税如何处理？

玲老师 解答

2020-04-04 10:12

不需要交税 已计提 的红冲

杨奕花 追问

2020-04-04 10:13

好的，谢谢解答

玲老师 解答

2020-04-04 10:14

不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！