老师 疫情期间小规模开票1%税率的，比如开票101元，销售收入100元，增值税1元，如何做会计分录？减免的2%如何体现

英子 追问

2020-04-03 13:44

然后再把这个免税结转到营业外收入吗？如果季度销售额超过30万元的话，减免的2%税率的减免税额要怎么体现会计分录

maize老师 解答

2020-04-03 13:47

不做2% ，借应交税费 应交增值税 1 贷营业外收入1

英子 追问

2020-04-03 13:53

老师 如果季度销售收入35万元，增值税3500元，这样的话申报表上体现出来本期免税额和账面上如何一致

maize老师 解答

2020-04-03 13:57

http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/xxgk/tzgg/202003/t20200320_449671.html小规模纳税人3%减按1%征收申报表填写案例  你去看案例，这个附件有，填写减免表，

英子 追问

2020-04-03 15:03

同时核定了3个税种，每个税种的业务收入都算主营业务收入吗？还是只能一个税种算主营业务收入，其他的算其他业务收入

maize老师 解答

2020-04-03 15:10

啥税种，你说那个税，啥税？

英子 追问

2020-04-03 15:46

比如有商业，有服务业，有建筑业三个税种，对应有销售收入，有服务费收入，这样的话哪个是主营业务收入，哪个是其他业务收入，需要区分吗

maize老师 解答

2020-04-03 15:52

兼营，主营业务收入下面那就挂不同明细，

英子 追问

2020-04-03 16:01

能否同时都算主营业务收入，然后添加二级科目，销售收入、服务费收入等等

maize老师 解答

2020-04-03 16:06

可以的，这个是可以的

英子 追问

2020-04-03 16:07

那什么情况下的收入算其他业务收入

maize老师 解答

2020-04-03 16:12

不是兼营，要是销售货物，现在销售一批材料这样是算其他业务收入

英子 追问

2020-04-03 16:38

还是没有特别明白理解

maize老师 解答

2020-04-03 16:43

其他业务收入包括这个，销售材料收入”：
  

 “出租固定资产收入”

 “出租无形资产收入”：

 “出租包装物和商品收入”