公司去年成立，当时税控盘直接计入管理费用了，听说税控盘480元可以抵减税的，跨年还可以抵吗？抵减分录该怎么做

米加油 追问

2020-04-03 09:24

去年我已经做到管理费用了，今年账务上该怎么处理呢？

江老师 解答

2020-04-03 09:26

借：应交税费——应交增值税（进项税额）   480
贷：营业外收入——减免税费480

米加油 追问

2020-04-03 09:30

为什么做到进项呢，还是不太清楚

江老师 解答

2020-04-03 09:45

借：应交税费——应交增值税（减免税费） 480
贷：营业外收入——减免税费480
是这样的分录。

不小心写错了明细。实在不好意思

米加油 追问

2020-04-03 10:07

老师，我2019年是直接做到管理费用的，当年没有业务都零申报的，今年要抵扣我账务要做到营业外收入吗？

江老师 解答

2020-04-03 10:14

由于是2019年的账务处理，不可能用以前年度损益调整，不可能冲管理费用，因此只能用这个写的分录了。
这个也是一样的

米加油 追问

2020-04-03 10:37

就是当年可直接冲管理费用，跨年了计入营业外收入，影响了2020年的所得税调增是吗？

江老师 解答

2020-04-03 11:19

是的，你这笔业务有两种处理方式：
一、在2020年冲销管理费用，这样也是2020年本年利润的数据增加
二、在2020年计入营业外收入，也是2020年本年利润的数据增加
两种处理方式都是增加同样的本年利润的数据