销售某商品100公斤，购买方结算时扣除15公斤，我们开具发票只开了85公斤给购买方，内账怎么处理好？

LTH 追问

2020-04-02 20:22

后面的借银行存款，货应收账款是85公斤的货款吗？

邹老师 解答

2020-04-02 20:22

你好，是的，是这样的

LTH 追问

2020-04-02 20:25

第二笔的借方主营业务成本可以换成营业外支出吗？

邹老师 解答

2020-04-02 20:29

你好，不可以，第二笔是结转是销售货物成本，借方是主营业务成本才是的，而不是营业外支出

LTH 追问

2020-04-02 21:11

老师讲得很对，那第二步分录可以分解结转吧，借主营业务成本85公斤，贷库存商品，借主营业务成本15公斤，贷库存商品15公斤。

邹老师 解答

2020-04-02 21:13

你好，其实没有必要分两笔，一笔结转按100公斤结转就是了
借；主营业务成本 ， 贷；库存商品 （按100公斤结转成本）

LTH 追问

2020-04-02 22:22

主要是想体现被扣除的金额。

邹老师 解答

2020-04-02 22:46

你好
借；应收账款 ，贷；主营业务收入 （按85公斤的款项确认）
借；银行存款，贷；应收账款
第一个，第二个分录的应收账款就是已经体现了扣除金额之后的金额了

LTH 追问

2020-04-02 23:07

应收账款借贷方金额是相同的，没体现出来什么差异，

邹老师 解答

2020-04-02 23:13

你好
借；应收账款 ，贷；主营业务收入 （按85公斤的款项确认）
借；银行存款，贷；应收账款（按85公斤的款项确认）
借；主营业务成本 ， 贷；库存商品 （按100公斤结转成本）
差异体现在确认收入是85公斤，结转成本是按100公斤结转

LTH 追问

2020-04-03 08:27

好的，老师，如果本月给客户多开了发票（比如，其中一个客户月初先预开发票 155吨，本月止实际他只销售了140吨），做内账本月是不是应该按实际销售140吨做收入，而不是按开票数155做收入？

邹老师 解答

2020-04-03 08:38

你好，是的，这种情况内账是按实际销售140吨做收入的