老师，审计出来应收账款做坏账准备，当年没做怎么办？这个应收账款是三年了，但是也不是说完全收不回来，还有可能收的回来

小仙女 追问

2020-04-02 19:46

审计的是2019年的账目，给是在2020年上补吗

小仙女 追问

2020-04-02 19:46

先计提和后面计提有什么区别？

许老师 解答

2020-04-02 19:50

这个的话，既然审计发现了，还是补在19年，比较好的哦。
先计提的话，反映公司的谨慎性强哦

小仙女 追问

2020-04-02 19:56

2019年账已经结转了，要怎么补呢

许老师 解答

2020-04-02 19:59

这样的话    
借：以前年度损益调整    贷：坏账准备
借：递延所得税资产    贷：以前年度损益调整
借：盈余公积   利润分配       贷：以前年度损益调整

小仙女 追问

2020-04-02 20:00

可以麻烦给我解释哈这个分录的意思吗？

许老师 解答

2020-04-02 20:02

以前年度损益调整的话，就是针对，年度账目已经结了，却发现错误，涉及损益类科目的处理哦。这样的话，是在调整19年的账哦

小仙女 追问

2020-04-02 20:04

递延所得税资产这个分录怎么解释呢

小仙女 追问

2020-04-02 20:06

还有是公司盈余公积都不够冲这个坏账准备要怎么办，坏账准备金额太大了，直接是几百万

许老师 解答

2020-04-02 20:14

是这样的。你们计提坏账，但税法，并不承认。这样的话，会造成会计和税法是的差异。会计是低估了资产（应收账款），因此，要确认递延所得税资产的。
盈余公积的话，是只要冲10%的，90%由未分配利润冲。如果还是不足以冲减，就全部记入未分配利润哈

小仙女 追问

2020-04-02 20:19

未分配利润不够冲啊

小仙女 追问

2020-04-02 20:19

坏账准备有几百万的

许老师 解答

2020-04-02 20:22

利润分配-未分配利润的话，余额可以在借方的呀。这个的话，就表示，公司经营到现在，是亏损的啊

小仙女 追问

2020-04-02 20:25

好的，谢谢老师

小仙女 追问

2020-04-02 20:26

我可以补在2020年账上吗

许老师 解答

2020-04-02 20:32

嗯嗯，可以的哦。
不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢