请教各位老师，生活服务业现在免征增值税，如果进项大于销项的，进项要全额转出吗？分录应该怎么录的？

高兴的流沙 追问

2020-04-02 18:45

生活服务业疫情期间免征增值税，进项需要做转出吧

紫藤老师 解答

2020-04-02 18:46

生活服务业疫情期间免征增值税，你不需要抵扣的，抵扣了进项需要做转出

高兴的流沙 追问

2020-04-02 18:49

不是销项对应的进项都有转出吗？

紫藤老师 解答

2020-04-02 18:50

生活服务业疫情期间免征增值税对应的进项需要做转出

高兴的流沙 追问

2020-04-02 18:54

是的，我们应税项目只有一种的，是全部收入免税的，这样增值税应该怎么做账呢？

紫藤老师 解答

2020-04-02 18:54

分开，应税项目的专票可以抵扣，生活服务业疫情期间免征增值税，你不需要抵扣的，抵扣了进项需要做转出

高兴的流沙 追问

2020-04-02 18:57

不好意思，我还是不明白的，比如我这个月销项5000，进项1万，我应该怎么编分录呢？

紫藤老师 解答

2020-04-02 18:57

你要分开进项是用于免税还是不免税

应税项目的专票可以抵扣

紫藤老师 解答

2020-04-02 18:58

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

高兴的流沙 追问

2020-04-02 19:06

那像我举例金额的话，转出未见增值税余额在借方5000，即不用再进行账务处理，如果4月份我销项未1万，无进项，则确认5000的免征增值税额为营业外收入或者其他收益，对吗

紫藤老师 解答

2020-04-02 19:08

对的，你的理解是正确的

高兴的流沙 追问

2020-04-02 19:21

好的，那明白了，谢谢老师！

紫藤老师 解答

2020-04-02 19:21

不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！