补报年终奖，产生的个税发放了，如何计提， 之前计提了年终奖

Rosemary 追问

2020-04-02 15:18

我说错了，申报年终奖，产生的个税缴纳了，怎么做账，之前只做了年终奖的计提和发放，那个时候还没申报

Rosemary 追问

2020-04-02 16:56

老师？

王瑞老师 解答

2020-04-02 16:59

入其他应收款 ，发工资时借应付职工薪酬贷：其他应收款

Rosemary 追问

2020-04-02 17:32

 我没说退个税
我再次复述一遍
2019年的年终奖，在2020年1月发放了，当时在账上做了计提和发放的分录，按照截图里所说的分录做的。
但是由于年终奖是在申报完1月工资后才发放的，所以当时没有申报年终奖，于是把年终奖在二月和二月工资一起申报并缴纳个税，所以多产生了年终奖部分的个税在缴纳2月的个税时一起缴纳了。
请问，那部分年终奖多出的个税如何做账务处理？

Rosemary 追问

2020-04-03 10:43

   不知道是什么意思？

王瑞老师 解答

2020-04-03 11:29

个税是个人承担的，你替个人交了，借：其他应收款 下次发工资扣除 明白不？好好想想

王瑞老师 解答

2020-04-03 11:32

缴税时借：其他应收款 贷：银行存款 下次大工资时 借：应付职工薪酬  贷：其他应收款 也就是发给他的工资把补缴的个税扣了  不能再直白了

Rosemary 追问

2020-04-03 11:39

员工需要扣缴的个税都是由公司承担的，那怎么做？

王瑞老师 解答

2020-04-03 13:25

借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整  也可以直接借：管理费用 贷：应付职工薪酬

Rosemary 追问

2020-04-03 14:37

个税不是不能税前扣除吗？

Rosemary 追问

2020-04-03 14:41

1.您做的这个分录是年终奖的计提与发放吧？
2.我们公司是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，我之前计提与发放年终奖时，做的分录是
借：利润分配—未分配利润
       贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
        贷：银行存款
3.我想请问申报年终奖产生的个税部分怎么处理？

王瑞老师 解答

2020-04-03 15:04

公司承担的可以扣除，就是我回答的那样处理，这个问题很简单的