您好，疫情期间生活服务业免税，我们单位是一般纳税人，进项大于销项，按正常的话是不需要做账务处理的，因为有留底税额，但是免税以后，两个月收入额度免税，留底税额减少，那账务处理怎么做呢！申报表可以体现免税的收入和进项税额转出，那账务处理如何做，需要怎么做分录体现这个免税呀！谢谢！[愉快]

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:02

因为我们账务没有计提增值税，应交税费—应交增值税—减免税款，贷：营业外收入吗

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:05

销售额免税，那进项税额转出怎么做分录体现，营业外收入指的销项减去进项那部分吗？我前两个月进项大于销项那账务处理是不用做的吧？这个月免税，销项大于进项但是免税也没有交增值税，所以账务处理有点搞不清楚，请教一下老师

小云老师 解答

2020-04-02 15:10

销售时还是要做贷应交税费的，营业外收入指的销项，因为你这个月免税没有可以抵扣的进项啊，之前的进项大于销项的不管

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:18

那这个月是不是需要做一笔借：应交税费—应交增值税—减免税款，贷：营业外收入—政府补助，金额就是这个月减免的应该交纳的增值税，就是这个月的销项税额减去留底税额，因为进项做了转出，之前两个月报税的时候调整了申报表，但是进项大于销项所以应该不用做账务处理的吧

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:19

麻烦老师解答一下，谢谢

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:28

借应交税费—销项税额，贷：营业外收入—政府补助

小云老师 解答

2020-04-02 15:30

是的，这样做分录没错，进项大于销项的不用做处理

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:32

老师，那应该就是这个月的销项税额，金额，应交税费—销项税额，贷营业外收入，对吧！留底税额我还需要扣减吗？实在不好意思了，还要问一下，这个金额我还有点不太确定

小云老师 解答

2020-04-02 15:34

你就这么想，免税是疫情期间，之前的都不关事，你就管疫情期间你本来是该交多少税的，现在给你免了，这些就计营业外收入，留抵的还是留抵，不额外处理

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:35

好的，谢谢！那就明白了

小云老师 解答

2020-04-02 15:35

不客气，方便请五星好评一下，谢谢

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:35

疫情期间进项税额都转出了，账务上应该也不用做处理对吧，申报表有体现

小云老师 解答

2020-04-02 15:38

要啊，这个因为进转出要增加你相关的成本费用嘛

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:40

1月2月和3月进项全部转出了，收入申报免税，那这个转出，我可以在4月份调整吗？直接做一笔，借，主营业务成本，贷：应交税费—进项税额转出，这样可以吗

小云老师 解答

2020-04-02 15:45

恩，没有跨年可以的。

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:45

好的，谢谢老师

小云老师 解答

2020-04-02 15:46

不客气，方便请五星好评一下，谢谢

Lotus^ω^ 追问

2020-04-02 15:48

好的

小云老师 解答

2020-04-02 16:17

嗯嗯，祝你工作顺利