老师，我们是劳务派遣公司，本来是要分月开票给合作单位，分月收款。但因对方签字比较麻烦，所以1月开了1-3月的发票并收款，那我是在1月作三个月的收入计算增值税？还是应该分月确认收入和增值税？

cq子欣 追问

2020-04-02 14:42

老师，这是上午另一个老师的回答，您帮我看看，我觉得不太能理解，所以重新提问

小云老师 解答

2020-04-02 14:51

销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。
  但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条（一）规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税；企业所得税处理上不需要确认收入。
但是如果你要一次性确认收入也可以

cq子欣 追问

2020-04-02 14:55

老师，像这种先开票收款，后分月支付合作单位派遣员工工资 ，比如在2020.1月开票和收款10000元，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费-应交增值税 （因开了3个月的票，所以税按票上3个月的做） ； 再1月做一笔当月确认收入 借：预收账款 贷：主营业务收入 （1个月的金额） ；在2、3月同样做确认主营业务收入，老师，我这样做是否正确？

小云老师 解答

2020-04-02 15:07

我是认为的正确的。