老师，我想请教一下， 汇算清缴之前， 这个应付职工工资贷方余额是不是要处理掉的，我是年前多计算了有个7万的样子 ，我现在算账，少计提一点， 应该也可以的吧，然后我汇算清缴的表格上， 工资按自然人申报系统里面的全年数据应该也是可以的吧， 不看用友系统里的，

简单平凡 追问

2020-04-02 14:13

那么我现在2020年的时候发放工资的时候，我计提比发放少，这个余额就会慢慢消化了， 这样我在汇算之前余额消化掉就可以了是吗

雯雯老师 解答

2020-04-02 14:17

恩，你的理解是对的。

简单平凡 追问

2020-04-02 14:23

那么我在汇算前把这个贷方余额消化掉， 是不是我在汇算19年度的时候，我就可以按去年计提的货方数来汇算了

雯雯老师 解答

2020-04-02 14:24

只要你保证的计提工资都发放了就可以。

简单平凡 追问

2020-04-02 14:42

那老师能麻烦你和我说下， 这个余额消掉和不消掉的区别在哪里吗

雯雯老师 解答

2020-04-02 14:46

你好，如果贷方余额没有消化掉，证明你多计提费用了，所得税汇算清缴需要调增，多缴税的。消化掉的，证明你计提工资都发放了，这些费用可以扣除，所以不用调增。

简单平凡 追问

2020-04-02 14:47

你看一下，我的图片， 是不是我在汇算之前消掉这个余额，我就可以在汇算表上， 填1-12月计提的数， 不然不能填的是吗

简单平凡 追问

2020-04-02 14:51

那么我还有一个问题，我现在2020年少计提了，但发放的多，那我2020年的工资汇算， 计提的少， 发放得多， 税法按实发数来税前扣除的吧

雯雯老师 解答

2020-04-02 14:54

你好，因为我不确定你的数是否正确，我告诉你方法，账载金额填应付职工薪酬-工资贷方，发放填应付职工薪酬-工资借方，无论消化与不消化，都可以填，最终结果是：如果这两个是一致不用调增，不一致需要调增。

简单平凡 追问

2020-04-02 15:03

老师，账载金额填贷方， 实际填借方，这个我是知道的， 但我这两者数据相差有点大啊， 下面就是我去年1-12月的余额表， 主要是我计提了一笔奖金啊， ，我在自然人申报系统中我实际发放的是941040，因为奖金是1月发的， 回单在2月了，我系统里是进在2020年的，        总的来说，就是我计提的是99万多， 系统里发放的是79万（不包括奖金）， 自然人申报系统发的是94万（奖金已申报在19年度），而我现在2020年的系统是计提比发放的少， 把去年留下来的19万的货方余额在消化， 那么我这个汇算的表格应该怎么填呢，请指点

雯雯老师 解答

2020-04-02 15:52

你好，我个人认为账载金额填写你账上的工资贷方金额，实际发放填写941040，毕竟这两个口径是一致的，都含着奖金的。建议你可以咨询一下税务局或者12366。