我公司是小规模纳税人，1季度总收入在30万以下符合小微企业免税条件可税额全免(但收入中有按3%计税的，也有按1%计税的)，现因增值税季度申报表上没有1%的征收率，都只能按3%征收率计算免税额，所以出现我帐上计入营业外收入的免税额与申报表上的免税额不相等的情况。 问: 1季度如何埴写申报才能让帐上与申报表上免税额相等？

小丽 追问

2020-04-02 10:11

3月开的普票就是1%，帐上不可能按3%算免税额计入营业外收入呀，所以问题依然存在，如何解决？

小云老师 解答

2020-04-02 10:20

为什么不能按3%？前面另外2%本来就是税收优惠，和免税一样属于政策优惠，就像出售旧货按3%征收率减按2%征收，那1%也是要确认营业外收入的

小丽 追问

2020-04-02 10:30

可否在增值税附表减免税申报明细表中做2%的减免税额即可呢？

小云老师 解答

2020-04-02 10:36

但是你不是没超过30万吗？是全部免不是只免2%呀

小丽 追问

2020-04-02 10:44

是全免，但现在的问题是全免额不一致:  帐上计算免税额为500元，但申报表上是700元，帐表不一致。

小云老师 解答

2020-04-02 11:09

其实这个你账上不改也没关系的，这几个月特殊情况，是正常的