请问，现在发现2018年有一张发票供应商作废了，但是我司2018年已经办理出口退税了，外贸企业，当年已经收到退税款了，现在补交税款，怎么做账？

玉山-叶子 追问

2020-04-01 09:18

请问能把分录写下吗

朴老师 解答

2020-04-01 09:24

借以前年度损益调整 贷应交增值税-出口退税额
借应交增值税出口退税额  营业外支出贷银行存款
借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

玉山-叶子 追问

2020-04-01 09:35

那当时结转的成本不用做分录吗

朴老师 解答

2020-04-01 09:38

成本你结转了冲销就行了

玉山-叶子 追问

2020-04-01 09:46

分录是怎么样的啊，谢谢

朴老师 解答

2020-04-01 09:50

就是直接红冲了就行

玉山-叶子 追问

2020-04-01 10:07

借以前年度损益贷主营业务成本吗

朴老师 解答

2020-04-01 10:12

嗯，企业会计准则就这样调整，后面接利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

玉山-叶子 追问

2020-04-01 10:21

老师，汇算清缴的时候怎么调整，是把成本金额和补交的税款都调增吗

朴老师 解答

2020-04-01 10:26

嗯，他俩都要调增的哦

玉山-叶子 追问

2020-04-01 10:32

老师，你知道清缴时，这两项在表格里哪里调增吗

朴老师 解答

2020-04-01 10:36

成本调增的那个表

玉山-叶子 追问

2020-04-01 11:02

是小微企业，是直接在主表里调吗

朴老师 解答

2020-04-01 11:07

嗯，直接调增就可以了

玉山-叶子 追问

2020-04-01 11:12

是主表里的哪个科目呢？

朴老师 解答

2020-04-01 11:18

成本的科目就可以的

玉山-叶子 追问

2020-04-01 11:25

主营业务成本科目吗？如果是这个科目，利润表要跟着调整吗

朴老师 解答

2020-04-01 11:33

你调整了这个利润也会变化的