收到企业失业保险稳刚补贴款怎么做账？

不负时光 追问

2020-04-01 08:55

不过递延收益吗？老师

不负时光 追问

2020-04-01 08:56

是因为之前已经发生的，后期补贴回来的，所以要进入当期损益是吗？

江老师 解答

2020-04-01 09:03

这个金额较小的话，直接计入了营业外收入，如果是金额较大，就是计入递延收益，再摊销计入营业外收入
你说的最后一句话，表示是蚵以直接计入营业外收入——政府补助

不负时光 追问

2020-04-01 09:07

好的，谢谢老师

江老师 解答

2020-04-01 09:12

有不明白的问题再咨询

不负时光 追问

2020-04-01 09:16

老师，我这边有个问题，比如2月社保公司承担2000，养老1300医疗500，生育100，工伤50，失业50，个人承总额500，但是2月份全部缴纳，也已经正常计提缴纳。后期出台免征，但是医疗剩余是免征一半，3月份又是用2月公司承担的部分来抵减3月个人应该承担的那部分，所以说3月份应该如何正确的去做账？

江老师 解答

2020-04-01 09:18

这个减少公司承担的社保费用，增加个人社保承担部分

不负时光 追问

2020-04-01 09:20

没明白，我在这里琢磨半天了，没琢磨明白，麻烦老师给我这个分录吧

江老师 解答

2020-04-01 09:27

一、对于计提社保费用的分录（假定只有管理人员）
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费
只计提公司承担的社保部分
二、缴纳社保费时
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款
三、工资发放时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）
四、再说你需的分录：
1、2月份时少交社保
借：应付职工薪酬——社保费用  100
贷：管理费用——社保费  100
2、3月份缴社保费时
借：应付职工薪酬——社保费 1000     假定公司承担的社保费用是1100元，扣除需退回的社保100元
借：其他应收款——代扣个人社保300    假定个人本月需要的社保费用是300元
贷：银行存款1300
这个本来需要交1400元，最后只交了1300元，因为退回社保费用100元。

不负时光 追问

2020-04-01 09:39

老师，我这边最后账户就只扣除了个人部分医疗承担的95元，其他都没有扣！

不负时光 追问

2020-04-01 09:40

就是说我个人承担的养老和失业，是从2月公司缴纳没有退的那部分里面直接抵扣了，所以到最后，账户只扣除了个人承担的医疗部分

江老师 解答

2020-04-01 09:46

那就是：
借：其他应收款——代扣个人社保费95
贷：银行存款95
至于公司承担的社保费，由于2月份多交了，本月没有交，也不用账务处理。因为本月需要交的公司承担的社保费用，已经在2月提前计入管理费用——社保费，已经在2月份提前缴纳了。

不负时光 追问

2020-04-01 09:55

那也不用冲回多入的管理费用吗？因为这个一直会持续到6月份还有，个人本应承担的社保是497.05但是就只扣了95，还有养老和失业的402 .05呢

江老师 解答

2020-04-01 10:00

按你说的分录是：
借：管理费用——社保费-402.5
借：其他应收款——代扣个人社保497.05
贷：银行存款95
对于个人社保费497.05元，在发放工资时扣回平账

不负时光 追问

2020-04-01 10:05

嗯嗯，好的我再自己琢磨下，谢谢老师如此耐心的回复

江老师 解答

2020-04-01 10:08

有不明白的问题再咨询，基本上99.8%的学员满意而归

不负时光 追问

2020-04-01 10:08

老师，我想了下还是不对啊，这个402.5是我个人应该承担的，怎么会入到管理费用呢？

江老师 解答

2020-04-01 10:10

借：管理费用——社保费   -402.5
借：其他应收款——代扣个人社保497.05
贷：银行存款95
对于个人社保费497.05元，在发放工资时扣回平账
你看管理费用是一个负数
个人承担的社保费用写的是497.05元。

不负时光 追问

2020-04-01 10:18

这一步现金流量里面是入为职工支付的还是其他经营活动更合适

江老师 解答

2020-04-01 10:20

这个肯定是为生产经营活动中为职工支付的职工薪酬或其他费用。