请问，小规模企业增值税这月怎么申报？1-2月3%税率，3月1%税率。季度超过30万

朴老师 解答

2020-04-01 08:36

根据新政策规定：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/（1+1%） 你3月之前发生的业务是按3% 正常按3%申报缴纳税费的。 如果是季报的话 是的 但是也是一起填写的。 三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-04-01 11:40

请帮我核对，小规模纳税申报表:
第一、1-3栏按开票系统正常输入本期销售额（有1-2月3%税率的，也有3月1%销售额）
第二、第16行填写3月1%销售额*2%
附列资料:根据开票系统的不含税销售额倒推全部含税收入
增值税减免税申报明细表:
代码对湖北省外小规模减按1%征收率  其期初余额，本期发生额，本期实际抵减税额，期末余额怎么填？

朴老师 解答

2020-04-01 11:46

期初是零
本期发生额就是你的实际开票金额

朴老师 解答

2020-04-01 11:46

本期发生额就是你的实际开票金额的实际税额，本期抵减的就是优惠的
期末余额就是剩下的一个点的

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-04-01 12:01

本期发生额是填税额还是销售额？按多少的税率计算？

朴老师 解答

2020-04-01 12:06

这个是填写销售额的哦

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-04-01 12:08

增值税减免申报明细表中的本期发生额是填3月份1%的销售额吗？

朴老师 解答

2020-04-01 12:10

小规模的话就是季度的哦

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-04-01 12:11

老师，能详细讲一下吗？第一次填，不懂

朴老师 解答

2020-04-01 12:14

国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第三条规定，适用《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）免征增值税政策的销售额等项目，应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税相应栏次。

你公司1-3月份销售额超过30万元，不能享受小规模纳税人季度销售额未达30万元免征增值税政策。你公司在办理增值税纳税申报时，1-2月份销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”相应栏次；3月份享受免征增值税政策的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择免税项目代码，准确填写对应免税销售额等项目。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-04-01 12:22

老师，我小规模季度开票金额超30万，1-2月开3%共20万，3月开1%25万。在减免税申报表中，本期发生额、本期递减税额分别怎么填？

朴老师 解答

2020-04-01 12:24

减征的按照减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算
增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定， 免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 “应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。