老师，认证进项10万，销项有8万，月底该怎么处理

小米虫 追问

2020-03-31 17:38

多出的两万进项也不管吗？

玲老师 解答

2020-03-31 17:59

多出来的进项会自动留抵，以后还可以继续抵扣，

小米虫 追问

2020-03-31 18:01

一般计税5万，简易计税3万，进项6万，我还是不会处理。

玲老师 解答

2020-03-31 18:10

你好，简易计税3万正常交，不能抵扣  ，一般计税的是销项-进项

小米虫 追问

2020-03-31 18:24

这个我知道。月底我要转到未交增值税啊。老师我这个分录到底该怎么处理

玲老师 解答

2020-03-31 18:36

1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

小米虫 追问

2020-03-31 18:52

增值税留底就是贷方余额？借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税？

玲老师 解答

2020-03-31 18:56

这是销项多  的结转分录   下月申报期要交增值税

小米虫 追问

2020-03-31 19:04

借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税  这是进项多于销项？月底这么处理？

玲老师 解答

2020-03-31 19:15

若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税 30

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 30

玲老师 解答

2020-03-31 19:15

这有案例你看一下 
一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费-未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时应交税费-应交增值税账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税.

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税 10

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税 30

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 30

注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有 30 万元,而不是 50 万元,借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税.