收到社保局退回上月单位部分保费，会计分录怎么写

淡然 追问

2020-03-31 17:15

能说下具体会计分录？

江老师 解答

2020-03-31 17:19

一、如果是手工做账务处理，或者是考试的分录是：
借：银行存款
贷：管理费用——社保费
二、如果是软件的账务处理：
借：银行存款 正数
借：管理费用——社保费   负数

淡然 追问

2020-03-31 17:20

江老师 解答

2020-03-31 17:21

就是上述的账务处理。

淡然 追问

2020-03-31 17:24

请问，你看计提时，借管理费用贷应付职工薪酬，支付时借应付职工薪酬，贷银行存款，收到退回的直接冲减了费用，那么应付职工薪酬的余额是不是依然没变，是否不用呢？

江老师 解答

2020-03-31 17:49

一、可以用应付职工薪酬——社保费，这个科目过渡一下。
因为计提时
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费
按公司承担的社保费计提
二、缴纳社保时
借：应付职工薪酬——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保费
贷：银行存款

淡然 追问

2020-03-31 17:59

那具体分录如何写？

江老师 解答

2020-03-31 18:18

借：银行存款
贷：应付职工薪酬——社保费
同时
借：应付职工薪酬——社保费     正数
借：管理费用——社保费   负数