请问 （财税〔2018〕54号）规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策,要注意什么

lan 追问

2020-03-31 15:24

如果企业适用“54号文”规定一次性扣除政策将一定产生“税会差异”，按照申报表通过填报的方式来调整。即：会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理，不能混淆。这个不懂

lan 追问

2020-03-31 15:30

你好，老师，这个批文说是税法允许一次，但是好像会计法没有说这个？

朴老师 解答

2020-03-31 15:31

就是税法和会计要分开的，税法上一次性扣除了但是会计上没有，企业在税法规定期间新购进的单位价值不超过500万元的固定资产，不论是否选择企业所得税税前一次扣除，会计上都应当按固定资产的会计准则处理。即会计上作为固定资产核算，并按预计受益年限计提折旧。固定资产一次性扣除的年度，按税会差异确认递延所得税费用，在以后年度根据折旧费用的税会差异，转回确认的递延所得税费用。

确认时作分录，借：所得税费用

贷：递延所得税费用

转回各年作分录，借：递延所得税费用

贷：所得税费用

lan 追问

2020-03-31 15:55

老师，我公司是物流公司，每年购买车辆金额总金额很大，每辆车大约40至60万，同时按照以往经验，车辆大约3年就报废，那么我怎么处理比较好

朴老师 解答

2020-03-31 15:57

按月摊销就可以了哦，不要一次性折旧

lan 追问

2020-03-31 16:01

那么车辆我实行加速折旧如何，

lan 追问

2020-03-31 16:03

车辆会计准则是4年

朴老师 解答

2020-03-31 16:05

不要，按正常的折旧

lan 追问

2020-03-31 16:06

税法可以用加速折旧，如果用加速折旧，会产生递延所得税吗

朴老师 解答

2020-03-31 16:15

会的哦，会产生的，正常折旧就行了

lan 追问

2020-03-31 16:18

正常折旧，是年平均法，和工作量法

朴老师 解答

2020-03-31 16:18

你可以根据你们的情况来选择

lan 追问

2020-03-31 16:22

即是这两样都不会产生递延所得税

朴老师 解答

2020-03-31 16:32

不会产生的话就对比一下哪一个折旧多，按照多的方法来折旧

lan 追问

2020-03-31 16:35

但是不知道车辆工作量是多少

朴老师 解答

2020-03-31 16:37

那你就用年限法来做吧