公司研发设备阶段产生的人工、材料、费用如何账务如何处理

Ye 。 追问

2020-03-30 16:09

1、研发支出下面的资本化支出吗？如果研发成功了，是不是可以转为库存商品?账务处理：
结转生产成本
借：生产成本  贷：研发支出-资本化支出
结转库存商品：
借：库存商品  贷：生产成本
2、如果研发不成功，是不是从资本化支出转到费用化支出?
谢谢

朴老师 解答

2020-03-30 16:18

１.是的，２.不成功就是费用化

Ye 。 追问

2020-03-30 16:21

老师，现在这台设备的成本在资本化科目，但是我后期销售的话，可能是打折出售，那这种情况应该怎么处理？账务要怎么做？

朴老师 解答

2020-03-30 16:29

计入固定资产清理就可以了

Ye 。 追问

2020-03-30 16:39

老师能把完整的账务处理写下吗？因为我对这块不是很了解，谢谢

朴老师 解答

2020-03-30 16:45

固定资产清理账务处理

(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，

借：固定资产清理(转入清理的固定资产帐面价值)

       累计折旧(已计提的折旧)

       固定资产减值准备(已计提的减值准备)

    贷：固定资产(固定资产的账面原价)

(2)发生清理费用时，

借：固定资产清理

   贷：银行存款
３交增值税：借：固定资产清理

   贷：应交税金——应交增值税
(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，

借：银行存款

       原材料等

    贷：固定资产清理

(5)应由保险公司或过失人赔偿时，

借：其他应收款

    贷：固定资产清理

(6)固定资产清理后的净收益，

借：固定资产清理

    贷：长期待摊费用(属于筹建期间)

           营业外收入——处理固定资产净收益(属于生产经营期间)

(7)固定资产清理后的净损失，

借：长期待摊费用(属于筹建期间)

       营业外支出——非常损失(属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失)

       营业外支出——处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失)

    贷：固定资产清理

固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目;属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

Ye 。 追问

2020-03-30 16:49

老师，我这个在资本化下的科目，怎么就进入固定资产清理了。

朴老师 解答

2020-03-30 16:49

资本化了？那就是研发成功了吗

Ye 。 追问

2020-03-30 17:08

现在先研发中，所以挂在资本化了，后期如果要销售，转成商品的话，是打折出售的。如果费用化的话，销售的时候就没有成本了。所以想问下这种情况要怎么处理？具体的账务处理方式是什么

朴老师 解答

2020-03-30 17:10

转成商品的话那就是计入其他业务收入了