烟酒和茶叶可以开专用发票么

小白 追问

2020-03-30 15:14

是销售给公司的，是别人从税务局代开的发票，对方是小规模纳税人，我们可以抵扣么

邹老师 解答

2020-03-30 15:15

你好，烟酒和茶叶购进用于招待或者职工福利，那是不可以抵扣增值税销项税额的，应当开具普通发票入账

小白 追问

2020-03-30 15:17

第十条  一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。
    商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
    增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
    销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

小白 追问

2020-03-30 15:19

那如果对方从税务局代开了3%的发票给我们，这边怎么处理？

邹老师 解答

2020-03-30 15:19

你好，是针对上面的回复有什么疑问吗？

小白 追问

2020-03-30 15:24

对方从税务局代开了3%的发票给我们，我们是用于招待费的，这个票这个税额怎么处理？已经报销过了发现这个疑问

邹老师 解答

2020-03-30 15:25

你好，用于招待的进项税额不可以抵扣，如果抵扣了，需要做进项税额转出处理

小白 追问

2020-03-30 15:27

如果暂时还没有抵扣，是不是直接让对方作废重新开具？可是这是从税务局开的，代开的一般都是专票吧？

邹老师 解答

2020-03-30 15:28

你好，如果暂时还没有抵扣是直接让对方作废重新开具
代开也可能是普通发票的

小白 追问

2020-03-30 15:31

老师我们也有销售酒，如果对方公司要求我们开具专用发票怎么搞？我们是一般纳税人，我们可以开具么？

邹老师 解答

2020-03-30 15:32

你好，你单位购进酒不是自用，而是对外销售？

小白 追问

2020-03-30 15:43

老师，我上面说的是员工过来报销的茶叶和酒的发票，报销完之后发现那个问题。我现在说的是另外一个问题，我们是一般纳税人，我们也有销售酒业务，从酒厂进的酒对外销售，有的公司买酒的时候要求我们开具专票，如果按照规定我们是不是只能开具普票？

邹老师 解答

2020-03-30 15:45

你好，你们购进销售的酒，可以要求供应商开具专用发票
如果你们销售的酒对方是直接消费的，应当开具普通发票
如果对方也是购进然后销售，那你单位也是可以给对方开具专用发票的

小白 追问

2020-03-30 16:02

老师，如果我们上面的员工拿来的专用发票报销的话，我这边做进项税额转出的话，应该怎么账务处理？在申报表是不是填写非应税项目用、集体福利、个人消费的进项税额转出额？还有会计上面的账务处理怎么处理？原来的报销单据是：
借：管理费用-招待费4660.19
      应交-进项：139.81 
贷：银行存款  4800
转出的分录： 借：管理费用-招待费  139.81
                         贷：应交税费-应交增值税-进项转出  139.81  老师是这样的么？

邹老师 解答

2020-03-30 16:04

你好，是这样做分录的
是这样填写的 （填写非应税项目用、集体福利、个人消费的进项税额转出额）