企业出售固定资产，收到的现金2000元，并开具增值税普票发票，税务申报的时候填写的是销售额的销售，事实上这不属于销售收入吗？账是做借：现金 贷：固定资产清理 和销项吗那不是存在税务申报表的收入和会计账的收入不符吗？请问老师如何处理！速回！谢谢

全力以赴 追问

2020-03-30 09:51

这我明白的，清理只是一个过度科目，我是问到最后税务申报表的收入和账的收入不是️个差额，这个差额如何调平吖

英老师 解答

2020-03-30 09:55

会计上已经确认了收益，税务上也已确认了收入并申报，没有差异

全力以赴 追问

2020-03-30 13:03

申报表上的收入是含清理固定资产销售收入，会计账上的利润表的收入是除掉卖固定资产收到的金额在损益里体现，这是不是会造成收入金额的差益

英老师 解答

2020-03-30 13:18

会计上也是按销售固定资产的金额确认收入，税法上也是按销售固定资产的金额确认收入，不会产生差异，

全力以赴 追问

2020-03-30 15:09

不明白你说的，我现在出售的固定资产结果是亏3万，开出的发票申报表上又是销售收入并交销项税，事实上收的钱不是销售收入……

英老师 解答

2020-03-30 15:11

会计上也是按实际销售额确认收入，税法上也是按实际销售额确认收入，

全力以赴 追问

2020-03-30 15:46

那意思是我卖固定资产开出的发票是借：银行存款  贷：销售收入和销项税？这不是收入吧！是我冲减固定资产的金额吧

英老师 解答

2020-03-30 15:49

这个发票金额就是你要会计上和税务上确认的收入

全力以赴 追问

2020-03-30 16:14

我感觉从头到尾你都不明白我问的是什么？还是你不明白我说的，金额多少我怎么可能问你呢？问的是我卖出去的这个固定资产开出的增值税普通发票会计分录怎么做吧？其他真不懂怎么问你了

英老师 解答

2020-03-30 16:19

比如你的固定资产卖10万元，会计上借计银行存款，贷计固定资产清理，8.85 贷计应交税费-销项税1.15，税务申报上，收入按8。85申报，税额1.15